「摘要」内控管理对于央企而言,是央企风险防控的一道“警戒线”。而基层公司往往存在许多“疏忽”,导致央企风险不断增大,完善并加强基层公司内部控制是央企风险防控的重要保证。现阶段央企普遍存在内控意识淡薄、人员配备不齐、经营风险升高、监管质量低下等一系列问题,文章通过分析现阶段存在的内控问题,使基层公司内部控制管理更加规范。
一、内部控制理论基础
(一)内部控制定义
内部控制指的是企业为提升经营效率、防范风险损失、促进战略目标达成、依法合规经营等,所实施的一系列具有制约性、调节性的管控活动。
(二)内部控制要素
内部控制要素从萌芽期内部牵制阶段的单要素,到中后期内部控制框架阶段五要素,经历了多年的更新迭代,内容也在不断被充实、细化,其五大控制要素为内部环境、风险评 ……