一、案例背景

本案例的被审计单位为XY国有独资企业，2021年5月某事务所接受委托，对XY企业内部控制制度设计及执行情况进行专项审计咨询，项目为期20天。在审计过程中，项目组实施了访谈、查阅、实地观察、资产监盘等审计程序，梳理制度及流程超百项，访谈相关人员百余人次，抽取测试样本近千个，这些程序为审计咨询工作结果提供了合理基础。

二、审计依据与程序

（一）审计依据

本案例内部控制专项审计咨询工作依照《中华人民共和国注册会计师法》《中国注册会计师执业准则》的规定实施。在审计过程中，我们将参照《中华人民共和国审计法》《内部审计准则》《企业内部控制基本规范》及相关指引、《企业会计准则》及其指南和公司制定的内部控制相关管理制度。

（二）本次审计咨询工作简要程序

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